Vergi Dünyası
Yazarlar: Eski Hesap Uzmanı İSMAİL ONAY
Konular:-
Anahtar Kelimeler:-
Özet: “Hesap dönemi takvim yılı olan kurumlar vergisi mükelleflerinin Nisan 2022 döneminde vereceği kurumlar vergisi beyannamesi için örnek teşkil etmesi amacıyla, Revizyon niteliğinde bir çalışmaya bu ayki yazımızda yer verilmiştir. Çalışma sırasında, kurgusal bir kurumlar vergisi mükellefinin, 2021 yılı gelir tablosuna yansıyan ticari bilanço karı üzerinden, yasal defterlerden tespit edildiği varsayılan hususlara 16 alt başlık halinde yer verilmiştir. Tespit edilen hususlar 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu yönünden değerlendirilmiş ve kurgusal mükellefin kurumlar vergisi beyannamesinin özeti hazırlanmıştır. Hisse senedi ihraç primlerinin gelir kaydı, kazancı kurumlar vergisinden istisna olmayan bir yatırım ortaklığından elde edilen kar payı, binek otomobil için tahakkuk eden kira, amortisman ve diğer giderleri, yurt dışından gayri maddi hak alımı ve buna bağlı gerek avans gerekse de vadeli ödemelere bağlı vergisel yükümlülükler, satışların maliyetinin tespiti, örtülü sermaye, yabancı para kur farkı geliri, yurt dışı iştirak kazançları, iştirak hissesi satış kazancı, kredi borcuna karşılık bankalara taşınmaz satışı, sınai mülkiyet hakkı kullanımına bağlı kazanç, sat – kirala – geri al uygulaması, çeşitli bağış ve yardımlar, nakdi ve kaydi sermaye artırımı, yurt içi ve dışında ödenen vergilerin mahsubu hususları unsurlar itibariyle kurgusal olarak tespitlendirilmiş ve yasal açıklamalar çerçevesinde değerlendirmeye tabi tutulmuştur. Son olarak kurgusal mükellefin 2021 hesap dönemi kurumlar vergisi beyannamesine ait özel bilgiler hazırlanmıştır.”